{"id":1341,"date":"2019-03-07T10:00:16","date_gmt":"2019-03-07T08:00:16","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.gabilos.com\/?p=1341"},"modified":"2019-03-06T21:42:33","modified_gmt":"2019-03-06T19:42:33","slug":"quienes-estan-obligados-a-presentar-el-modelo-informativo-720-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/blog.gabilos.com\/index.php\/2019\/03\/07\/quienes-estan-obligados-a-presentar-el-modelo-informativo-720-2\/","title":{"rendered":"\u00bfQui\u00e9nes est\u00e1n obligados a presentar el modelo informativo 720?"},"content":{"rendered":"

El pr\u00f3ximo 1 de abril concluye el plazo para la presentaci\u00f3n de la Declaraci\u00f3n Anual sobre Bienes y Derechos situados en el Extranjero (Modelo 720)<\/strong> correspondiente al ejercicio 2018.<\/p>\n

Quien posea cualquier tipo de bien o derecho situado fuera de Espa\u00f1a por valor cada uno superior a 50.000 euros<\/strong>, deber\u00e1n presentar el modelo 720, debiendo declarar todas las cuentas situadas en entidades financieras, como todo tipo de bienes inmuebles y derechos sobre inmuebles, as\u00ed como valores, derechos, seguros y rentas depositadas, gestionadas u obtenidas en el extranjero.<\/p>\n

No existir\u00e1 obligaci\u00f3n de informar ning\u00fan bien de aquellos grupos en los que la suma de los bienes que lo integran no supere los 50.000 euros<\/strong>. En los grupos en los que la suma supere este importe existe la obligaci\u00f3n de informar todos los bienes que lo integran. En lo relativo al grupo de cuentas en entidades financieras bastar\u00e1 con que lo sobrepase o la suma de los saldos a 31 de diciembre del ejercicio correspondiente o la de los saldos medios. En este y en a\u00f1os sucesivos s\u00f3lo se informar\u00e1 sobre los grupos en los que haya existido un incremento superior a 20.000 euros<\/strong> respecto a la \u00faltima declaraci\u00f3n presentada.<\/p>\n

En todo caso, en a\u00f1os sucesivos ser\u00e1 obligatoria la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n para aquellos bienes ya declarados y respecto a los cuales el contribuyente pierda la condici\u00f3n que determin\u00f3 en su d\u00eda la obligaci\u00f3n de declarar.<\/p>\n

Como norma general, est\u00e1n obligados a realizar la declaraci\u00f3n de bienes y derechos en el extranjero, las personas f\u00edsicas, jur\u00eddicas y entidades que se indican a  continuaci\u00f3n y  que  sean titulares de  bienes  y  derechos situados en  el  extranjero que determinen la obligaci\u00f3n de presentar la declaraci\u00f3n:<\/p>\n

a) Personas f\u00edsicas y jur\u00eddicas residentes en territorio espa\u00f1ol.<\/p>\n

b) Los establecimientos permanentes en dicho territorio de personas o entidades  no residentes.<\/p>\n

c) Las entidades a las que se refiere el art\u00edculo 35.4 de la Ley 58\/5003, de 17 de diciembre, General Tributaria (herencias yacentes, comunidades de bienes, etc\u00e9tera\u2026).<\/p>\n

d) Los titulares de los bienes y los representantes, autorizados, beneficiarios y personas con poderes de disposici\u00f3n.<\/p>\n

La declaraci\u00f3n incluir\u00e1 un registro por cada bien situado en el extranjero:<\/p>\n

C: Cuentas abiertas en entidades que se dediquen al tr\u00e1fico bancario o crediticio <\/strong>y se encuentren situadas en el extranjero.<\/p>\n

V: Valores o derechos situados en el extranjero<\/strong> representativos de la participaci\u00f3n en cualquier tipo de entidad jur\u00eddica, valores situados en el extranjero representativos de la cesi\u00f3n de capitales propios a terceros o aportados para su gesti\u00f3n o administraci\u00f3n a cualquier instrumento jur\u00eddico, incluyendo fideicomisos y \u201ctrusts\u201d o masas patrimoniales que, no obstante carecer de personalidad jur\u00eddica, puedan actuar en el tr\u00e1fico econ\u00f3mico.<\/p>\n

I: Acciones y participaciones<\/strong> en el capital social o fondo patrimonial de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva<\/strong> situadas en el extranjero.
\n
\nS: Seguros de vida o invalidez y rentas temporales o vitalicias<\/strong>, cuyas entidades aseguradoras se encuentren situadas en el extranjero.<\/p>\n

B: Titularidad y derechos reales sobre inmueble<\/strong>s ubicados en el extranjero.<\/p>\n

El modelo 720 debe presentarse v\u00eda telem\u00e1tica a trav\u00e9s de Internet, bien efectuada por el propio declarante o bien por un tercero que act\u00fae en su representaci\u00f3n. No hacerlo conlleva las siguientes sanciones<\/strong>:<\/p>\n

a) Sanci\u00f3n de 5.000 euros<\/strong> por cada dato<\/strong> en el caso de incumplimiento de la obligaci\u00f3n de informar sobre cuentas en entidades de cr\u00e9dito situadas en el extranjero, con un m\u00ednimo de 10.000 euros.<\/p>\n

b) La sanci\u00f3n de 100 euros por cada dato<\/strong> o conjunto de datos referidos a una misma cuenta, con un m\u00ednimo de 1.500 euros, cuando la declaraci\u00f3n haya sido presentada fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administraci\u00f3n Tributaria.<\/p>\n

c) La no presentaci\u00f3n se  considerar\u00e1 infracci\u00f3n tributaria y se sancionar\u00e1 con una multa pecuniaria proporcional del 150 por ciento del importe de la base de la sanci\u00f3n<\/strong>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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