{"id":364,"date":"2016-10-27T08:00:51","date_gmt":"2016-10-27T08:00:51","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.gabilos.com\/?p=364"},"modified":"2016-11-03T10:51:44","modified_gmt":"2016-11-03T10:51:44","slug":"el-descuento-de-efectos-comerciales","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/blog.gabilos.com\/index.php\/2016\/10\/27\/el-descuento-de-efectos-comerciales\/","title":{"rendered":"El Descuento de Efectos Comerciales"},"content":{"rendered":"<p>\u00bfSabes c\u00f3mo funciona el descuento de efectos? Si cualquiera puede descontar un efecto, qu\u00e9 pasa si llegado el vencimiento el deudor no lo atiende, cu\u00e1l es la operativa\u2026<\/p>\n<p>Estas cuestiones son los que vamos a tratar en este art\u00edculo.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong><u>En qu\u00e9 consiste el descuento de efectos<\/u><\/strong><\/p>\n<p>Es bastante habitual en el tr\u00e1fico empresarial que las operaciones se paguen mediante la entrega de efectos comerciales (pagar\u00e9s o letras de cambio).<\/p>\n<p>La ventaja de esta forma de pago frente a otras es que los efectos comerciales pueden ser descontados, lo cual permite al acreedor cobrar el cr\u00e9dito con anterioridad a la fecha pactada.<\/p>\n<p>A grandes rasgos el descuento de efectos funciona as\u00ed:<\/p>\n<p>\u201cA\u201d compra a \u201cB\u201d una mercanc\u00eda por importe de 5.000 euros. Para pagarla le entrega un pagar\u00e9 que vence dentro de 3 meses.<\/p>\n<p>\u201cB\u201d puede hacer dos cosas con ese pagar\u00e9:<\/p>\n<ul>\n<li>Esperar a que pasen los 3 meses y reclamarle el pago a \u201cA\u201d.<\/li>\n<li>Ir al banco a descontar el pagar\u00e9, de manera que el banco le adelantar\u00e1 los 5.000 euros (y por ello le cobrar\u00e1 un precio); cuando pasen los 3 meses ser\u00e1 el propio banco el que le reclame el pago a \u201cA\u201d y de esa forma se resarcir\u00e1 del dinero que le ha adelantado a \u201cB\u201d.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Intervienen, pues, tres sujetos:<\/p>\n<ul>\n<li>El acreedor, que es el titular del cr\u00e9dito que acude al banco a que le adelante el importe del efecto.<\/li>\n<li>El deudor, que es quien tiene que hacer frente al pago del efecto una vez que llegue el vencimiento.<\/li>\n<li>El banco, que es quien adelanta el dinero al acreedor y despu\u00e9s le cobrar\u00e1 al deudor.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong><u>\u00bfCualquiera puede ir a cualquier entidad bancaria a descontar un efecto sin m\u00e1s tr\u00e1mite?<\/u><\/strong><\/p>\n<p>No.<\/p>\n<p>Para que una empresa pueda empezar a descontar efectos en un banco determinado previamente ha tenido que celebrar un contrato de \u201cl\u00ednea de descuento\u201d por un importe concreto.<\/p>\n<p>Los bancos establecen una serie de requisitos de solvencia que la empresa debe cumplir para poder disponer de una l\u00ednea de descuento y para determinar el importe de la misma.<\/p>\n<p>Esto es l\u00f3gico si se tiene en cuenta que, en realidad, al descontar un efecto la empresa se convierte en deudora del banco, por lo que es razonable que \u00e9ste quiera tener el m\u00e1ximo de garant\u00edas de cobro.<\/p>\n<p>Y t\u00fa dir\u00e1s \u00bfc\u00f3mo es que la empresa se convierte en deudora del banco? \u00bfel deudor no era el que ha entregado el efecto? Lo vemos en el siguiente punto.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong><u>\u00bfQu\u00e9 pasa si llegado el vencimiento el deudor no\u00a0 paga el efecto?<\/u><\/strong><\/p>\n<p>Cuando una empresa descuenta un efecto contrae una deuda con el banco porque el banco le est\u00e1 \u201cprestando\u201d el dinero que representa el efecto, con la condici\u00f3n de que si llegado el vencimiento el efecto no es atendido ser\u00e1 la empresa la que tenga que pagarlo.<\/p>\n<p>Por lo tanto, contrae una obligaci\u00f3n de pago que formar\u00e1 parte de su <span style=\"text-decoration: underline;\"><span style=\"color: #0000ff;\"><a style=\"color: #0000ff; text-decoration: underline;\" href=\"http:\/\/www.contabilidae.com\/pasivo-corriente-pasivo-no-corriente\/\" target=\"_blank\">pasivo.<\/a><\/span><\/span><\/p>\n<p>Hay que tener en cuenta que en las operaciones de descuento hay dos relaciones diferentes:<\/p>\n<ul>\n<li>Una es la relaci\u00f3n de la empresa con su cliente, en que est\u00e1 claro que hasta que el cliente no pague el efecto no habr\u00e1 saldado su deuda.<\/li>\n<li>Y otra es la relaci\u00f3n de la empresa con el banco, en la que se convierte en deudora porque se compromete a pagar el efecto si el cliente no lo hace.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Por eso, las l\u00edneas de descuento fijan un importe m\u00e1ximo que funciona como l\u00edmite porque el banco quiere asegurarse que la empresa tiene capacidad para hacer frente a los efectos que resulten impagados.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong><u>Reflejo contable<\/u><\/strong><\/p>\n<p>El <span style=\"text-decoration: underline;\"><span style=\"color: #0000ff;\"><a style=\"color: #0000ff; text-decoration: underline;\" href=\"http:\/\/www.contabilidae.com\/pon-un-plan-contable-en-tu-vida\/\" target=\"_blank\">plan contable<\/a><\/span><\/span> contiene dos cuentas espec\u00edficas para reflejar el descuento de efectos:<\/p>\n<ul>\n<li>4311 \u201cClientes, efectos comerciales descontados\u201d<\/li>\n<li>5201 \u201cDeudas por efectos descontados\u201d<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ambas cuentas se cancelar\u00e1n al vencimiento del efecto:<\/p>\n<ul>\n<li>Porque el cliente ha pagado el efecto cuando se lo ha reclamado el banco.<\/li>\n<li>Porque el cliente no ha pagado el efecto cuando se lo ha reclamado el banco y ha sido la empresa la que lo ha atendido, con lo cual la operaci\u00f3n de descuento ha finalizado y la deuda con el banco se ha extinguido (aunque la del cliente siga en pie).<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00bfSabes c\u00f3mo funciona el descuento de efectos? 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