Novedades fiscales y laborales octubre 2025: ¿Qué deben saber los autónomos y pymes?

El entorno normativo para autónomos y pymes en España sigue evolucionando con cambios fiscales, laborales y digitales que buscan modernizar la gestión empresarial, controlar el fraude y adaptar las obligaciones al nuevo contexto económico. En este artículo vemos las principales novedades que entran en vigor (o que están gestándose) para octubre de 2025, centradas en lo que más afecta a tus clientes: cotizaciones, facturación electrónica, inspección laboral y actualizaciones fiscales clave.

1. Sistema de cotización por ingresos reales: consolidación y ajustes

Uno de los cambios más relevantes para los autónomos es el sistema de cotización vinculado a los rendimientos netos reales, que comenzó a implantarse gradualmente y se consolida en 2025. 

¿Qué cambia en 2025?

• Se establecen 15 tramos de cotización según ingresos netos, con cuotas que oscilan entre aproximadamente 200 y 590 euros al mes. 

• Para los autónomos con ingresos más bajos (los primeros tramos, por debajo de ~1.700 €/mes netos), habrá rebajas o mejoras en la cuota.

• Para los que superen esos ingresos, la cuota puede aumentar de forma significativa (entre 272 y 970 €/año, según tramo) respecto al esquema anterior. 

• El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) sube del 0,7 % al 0,8 % sobre la base de cotización, lo cual incrementa ligeramente la carga para todos los autónomos.

• Los autónomos podrán ajustar su base de cotización varias veces al año para adaptarla a sus rendimientos reales.

  Consejo práctico: tus clientes deben llevar un control muy riguroso de ingresos y gastos mes a mes, para decidir cuándo cambiar de tramo de cotización. Y, si ves que un cliente está cerca de cambiar de tramo, conviene anticipar el cambio para optimizar costes.

2. Obligaciones con la facturación electrónica y los sistemas informáticos

La transformación digital del sistema tributario trae consigo obligaciones nuevas en cuanto a facturación electrónica y requisitos técnicos que ya están activándose.

Factura electrónica obligatoria

• La emisión de factura electrónica será obligatoria para autónomos y empresas en sus relaciones comerciales B2B. 

• Los sistemas de facturación deben cumplir requisitos técnicos y funcionales regulados, conforme a la Orden HAC/1177/2024. 

• Las facturas deberán incorporar mecanismos de seguridad, como firma electrónica y huella digital, para garantizar su integridad y no alteración.

Plazos y adaptaciones

• Para facilitar la transición, se han ampliado los plazos de adaptación de los sistemas informáticos fiscales:

  • Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades tienen hasta 1 de enero de 2026 para adaptar sus sistemas. 

  • Los autónomos y otros obligados tributarios disponen hasta 1 de julio de 2026 para cumplir con los nuevos requisitos de integridad y trazabilidad de facturación. 

• Es vital que los proveedores de software certifiquen la conformidad de sus productos, pues usar programas no homologados puede suponer sanciones considerables.

• En Gábilos Software estamos preparados para este cambio. Cónsultanos.

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  Recomendación técnica: revisa con los clientes sus programas de facturación, exige que el proveedor entregue una certificación de cumplimiento con la normativa, y planifica la migración con tiempo suficiente antes de los plazos límite.

3. Fiscalidad: IRPF, Sociedades, deducciones y otros cambios

Los cambios fiscales que se están implementando o proyectando en 2025 también tienen impacto directo en las pymes y autónomos.

IRPF (autónomos principalmente)

• Se mantienen los regímenes de estimación directa (normal y simplificada) como métodos de cálculo del rendimiento neto. 

• Los límites de deducción de gastos profesionales se elevan ligeramente (por ejemplo, se permiten mayores porcentajes de gastos mixtos si están debidamente justificados con medios digitales). 

• Se modifican los tipos de gravamen en la base del ahorro: el tipo marginal máximo sube del 28 % al 30 % para las rentas más elevadas, lo que afecta a autónomos con ingresos extraordinarios o derivados de inversiones.

Impuesto de Sociedades (para empresas / pymes)

• Las pymes con facturación inferior a 10 millones de euros se beneficiarán de una reducción del tipo impositivo, reduciendo de 25 % a 23 %.

• Para microempresas con base imponible baja (por debajo de 50.000 €), se plantea un tipo reducido: 17 % para esa parte, y 20 % para la base restante.

• Se refuerzan deducciones por I+D+i, innovación tecnológica o sostenibilidad energética. 

• Se promueve la libertad de amortización para inversiones en energías renovables (hasta cierto límite) y mejoras que favorezcan al medio ambiente, condicionadas a que se mantenga la plantilla media durante al menos dos años.

Otros aspectos relevantes

• Se proyecta o se ha planteado un IVA franquiciado para ciertos autónomos con facturación inferior a 85.000 €, que les permitiría exención o simplificación en las declaraciones de IVA, aunque esta figura tiene condiciones específicas y aún no está generalizada.

• Se están revisando los límites y los regímenes simplificados del IVA (por ejemplo, el régimen simplificado y regímenes especiales agrarios) para elevar los umbrales a 250.000 €.

• Se ajustan los coeficientes máximos en la plusvalía municipal (impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos).

  Tip fiscal para pymes: si tu cliente está en fase de crecimiento, conviene modelar escenarios fiscales futuros bajo los nuevos tipos reducidos, y planificar inversiones que aprovechen deducciones por innovación o sostenibilidad.

4. Cambios laborales y en la inspección: mayor escrutinio

Más allá del plano fiscal, las normas laborales y los mecanismos de control se endurecen, especialmente bajo el nuevo Plan Estratégico de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social 2025‑2027. 

Qué deben observar autónomos con empleados y pymes

• Se intensifican las inspecciones para detectar irregularidades como falsos autónomos, manipulaciones del registro horario, horas extraordinarias no declaradas, contratos parciales fraudulentos o empleo “en negro”.

• El control del registro horario y de nóminas se vuelve más estricto, especialmente en modalidades como el teletrabajo.

• Según el plan, incluso si un autónomo percibe ingresos modestos (por ejemplo, 300 €/mes), si su actividad es habitual y lucrativa puede obligarse su alta en el RETA.

• Las empresas y autónomos deben estar preparados para cruces de datos entre la Agencia Tributaria y la Seguridad Social para detectar discrepancias.

Jornadas y registro horario

Ya ha habido debates sobre la reducción de la jornada semanal de 38 h a 37,5 h y la obligatoriedad de un registro de jornada conectado en tiempo real a la Inspección. Aunque algunas de estas medidas todavía tienen discusión parlamentaria, es prudente anticiparse.

Advertencia: muchos autónomos y pymes no tienen sistemas internos robustos de cumplimiento laboral. Es buen momento para revisar los contratos, los registros de jornada y la coherencia entre nóminas y actividad real.

5. Estrategias que tus clientes deben aplicar ya

Para que el impacto de estos cambios no sorprenda, aquí algunas recomendaciones prácticas que puedes ofrecer a tus clientes (o aplicar en tu propia asesoría):

6. Posibles riesgos, dudas frecuentes y consejos prácticos

• Sanciones por incumplimiento: los programas no homologados, la manipulación de facturas o no emitir facturación electrónica pueden acarrear multas considerables.

• Transiciones mal gestionadas: un cliente que cambie de tramo de cotización sin respaldo documental puede tener problemas.

• Ambigüedad normativa: algunas medidas todavía están en debate o sujetas a ajustes, por lo que conviene mantenerse actualizado.

• Capacidad tecnológica: pequeñas empresas con sistemas antiguos pueden encontrarse con dificultades para adaptarse en tiempo.

• Resistencia al cambio: muchos autónomos pequeños no tienen cultura formalizada de gestión digital, por lo que acompañarlos en el proceso es esencial.