Septiembre es el momento adecuado para preparar el cierre del tercer trimestre. Revisar ahora la facturación, las obligaciones laborales y la contabilidad permite calcular los impuestos con antelación, detectar errores y afrontar el final del ejercicio con información fiable.
El 30 de septiembre finaliza el tercer trimestre de 2026. Para muchas pymes y personas trabajadoras autónomas, esta fecha marca el comienzo de varias semanas de intensa actividad administrativa: cierre de la facturación del trimestre, preparación de impuestos, revisión de nóminas y actualización de la contabilidad.
Esperar a octubre para reunir toda la documentación aumenta el riesgo de omitir facturas, contabilizar gastos incorrectamente o descubrir demasiado tarde que no existe liquidez suficiente para atender los impuestos.
La mejor estrategia consiste en utilizar septiembre para realizar una revisión fiscal, laboral y contable ordenada. No todas las obligaciones afectan por igual a todos los negocios, pero esta guía permite identificar las principales cuestiones que deben comprobarse.
1. Por qué conviene preparar el trimestre antes de que termine septiembre
La contabilidad y las declaraciones fiscales no deberían elaborarse únicamente para cumplir un trámite. También proporcionan información útil para dirigir el negocio.
Un cierre trimestral bien preparado permite conocer:
- Cuánto se ha facturado realmente.
- Qué gastos se han generado.
- Qué facturas continúan sin cobrar o sin pagar.
- Qué importe aproximado habrá que destinar a impuestos.
- Cómo ha evolucionado el margen del negocio.
- Si existe liquidez suficiente para los próximos meses.
- Si el resultado se ajusta a las previsiones realizadas al comenzar el año.
Además, corregir una incidencia antes de presentar las declaraciones suele ser más sencillo que modificar posteriormente una autoliquidación ya presentada.
2. Revisión fiscal: documentación necesaria para octubre
Con carácter general, las principales autoliquidaciones trimestrales correspondientes al tercer trimestre de 2026 se presentan entre el 1 y el 20 de octubre. Cuando el resultado se domicilia, el plazo habitual de domiciliación para numerosos modelos trimestrales finaliza el 15 de octubre.
Estas fechas no significan que todos los negocios deban presentar todos los modelos. Las obligaciones dependen de la actividad, la forma jurídica, el régimen fiscal y las operaciones realizadas.
IVA: modelo 303
Los empresarios y profesionales obligados a liquidar trimestralmente el IVA deberán preparar el modelo 303 correspondiente a las operaciones realizadas entre julio y septiembre.
Antes de calcularlo conviene revisar:
- Que se han incluido todas las facturas emitidas.
- Que las facturas recibidas cumplen los requisitos para deducir el IVA.
- Que el gasto está relacionado con la actividad económica.
- Que se ha aplicado correctamente el tipo de IVA.
- Que los abonos y devoluciones se han documentado mediante la correspondiente factura rectificativa.
- Que las operaciones intracomunitarias, importaciones y otras operaciones especiales se han tratado correctamente.
- Que se han respetado las reglas del criterio de caja, si el contribuyente está acogido a este régimen.
Disponer de una factura no implica automáticamente que todo su IVA sea deducible. Deben comprobarse el destino del bien o servicio, las limitaciones legales y el grado de afectación a la actividad.
Pagos fraccionados del IRPF: modelos 130 y 131
Las personas autónomas pueden estar obligadas a presentar:
- El modelo 130, cuando determinen el rendimiento de la actividad mediante estimación directa y no resulte aplicable una excepción.
- El modelo 131, cuando tributen mediante estimación objetiva o módulos y estén obligadas a efectuar el pago fraccionado.
Para el modelo 130 no basta con sumar las facturas del trimestre de manera aislada: su cálculo tiene carácter acumulado desde el comienzo del año. Por ello, deben revisarse conjuntamente los ingresos, gastos y pagos fraccionados contabilizados desde enero.
Retenciones e ingresos a cuenta
Entre los modelos más habituales se encuentran:
- Modelo 111: retenciones sobre rendimientos del trabajo, actividades profesionales y determinadas rentas.
- Modelo 115: retenciones derivadas del arrendamiento o subarrendamiento de determinados inmuebles urbanos.
- Otros modelos de retenciones, como el 123, cuando se hayan satisfecho determinadas rentas del capital mobiliario.
Debe comprobarse que las bases y retenciones contabilizadas coinciden con las nóminas, facturas profesionales y recibos de alquiler correspondientes. También es recomendable conciliar estos importes con las cantidades efectivamente pagadas.
Operaciones intracomunitarias: modelo 349
Las empresas y autónomos que hayan realizado entregas, adquisiciones o determinadas prestaciones intracomunitarias deberán comprobar si están obligados a presentar el modelo 349 y con qué periodicidad.
Es importante revisar los números de identificación fiscal a efectos de IVA de clientes y proveedores, así como la correspondencia entre el modelo 349, los libros de IVA y el modelo 303.
Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades
Las sociedades deben comprobar si les corresponde presentar el modelo 202 durante los primeros veinte días naturales de octubre. Cuando se domicilia el pago, el plazo general finaliza antes.
La obligación y el sistema de cálculo dependen, entre otros factores, del tipo de entidad, el volumen de operaciones y la modalidad aplicable. Por ello, debe revisarse de forma individual y no confundirse con una liquidación trimestral ordinaria del Impuesto sobre Sociedades.
3. Facturas y justificantes: errores que deben corregirse antes del cierre
Durante septiembre deberían localizarse y resolver las incidencias documentales acumuladas durante el verano:
- Servicios prestados o productos entregados que todavía no se han facturado.
- Facturas de proveedores pendientes de recibir.
- Tickets o justificantes que no reúnen los requisitos de una factura deducible.
- Facturas emitidas con datos fiscales incorrectos.
- Duplicidades o saltos de numeración sin justificar.
- Anticipos de clientes que no se han documentado adecuadamente.
- Gastos personales mezclados con los de la actividad.
- Facturas rectificativas pendientes.
En caso de error, no debe borrarse o modificar informalmente una factura ya expedida. Cuando proceda corregirla, deberá utilizarse el mecanismo de rectificación previsto en la normativa de facturación.
4. Revisión laboral después del periodo de vacaciones
La vuelta de vacaciones es un buen momento para comprobar que la documentación laboral refleja la situación real de la plantilla.
Vacaciones disfrutadas y pendientes
El Estatuto de los Trabajadores establece que las vacaciones anuales retribuidas no pueden ser inferiores a treinta días naturales, sin perjuicio de lo que disponga el convenio colectivo o el contrato. El periodo de disfrute debe fijarse de común acuerdo y la persona trabajadora debe conocer sus fechas con la antelación legalmente prevista.
Después del verano conviene revisar:
- Días disfrutados por cada persona.
- Vacaciones pendientes hasta final de año.
- Incidencias derivadas de bajas médicas coincidentes con las vacaciones.
- Criterios establecidos por el convenio colectivo aplicable.
- Situación de las personas contratadas durante una parte del año.
Como regla general, las vacaciones no se sustituyen por una compensación económica, salvo cuando finaliza la relación laboral y existen días devengados que no han podido disfrutarse.
Registro diario de jornada
La empresa debe garantizar el registro diario de la jornada, incluyendo el horario concreto de inicio y finalización de cada persona trabajadora. Los registros deben conservarse durante cuatro años y permanecer a disposición de las personas trabajadoras, sus representantes y la Inspección de Trabajo y Seguridad Social.
En septiembre debería comprobarse:
- Que no faltan registros durante los meses de verano.
- Que se recogen las horas realmente realizadas y no un horario teórico repetido.
- Que las horas extraordinarias o complementarias están identificadas y tratadas correctamente.
- Que los cambios de horario o jornada han quedado documentados.
- Que el sistema permite conservar y consultar la información exigida.
Contratos y variaciones de plantilla
También deben revisarse los contratos temporales, sustituciones, periodos de prueba, reducciones de jornada, permisos y situaciones de incapacidad temporal.
Si se prevén contrataciones para el último trimestre, conviene determinar primero la causa y modalidad contractual adecuada. La temporalidad no puede justificarse simplemente por una necesidad genérica de mayor flexibilidad.
Los cambios que afecten al contrato, la jornada, el salario o las funciones deben analizarse conforme al Estatuto de los Trabajadores, el convenio colectivo y las circunstancias particulares.
5. Revisión contable: no limitarse a registrar facturas
El Código de Comercio exige que el empresario lleve una contabilidad ordenada y adecuada a su actividad, que permita seguir cronológicamente las operaciones y elaborar periódicamente balances e inventarios.
Para que el cierre trimestral sea útil, la revisión contable debería incluir los siguientes puntos.
Conciliación bancaria
Los saldos de las cuentas contables de bancos deben coincidir con los extractos bancarios. Las diferencias pueden revelar comisiones no contabilizadas, recibos devueltos, cobros sin identificar, transferencias duplicadas o pagos registrados en una fecha incorrecta.
Clientes y proveedores
Es conveniente obtener listados de:
- Facturas de clientes pendientes de cobro.
- Facturas de proveedores pendientes de pago.
- Anticipos entregados o recibidos.
- Saldos antiguos o con signo contrario al esperado.
- Cobros y pagos que todavía no se han aplicado a una factura concreta.
Los saldos antiguos deben investigarse. No deberían mantenerse indefinidamente en contabilidad solo porque su origen resulte difícil de identificar.
Existencias
Los negocios que venden o fabrican productos deben comprobar si sus registros reflejan razonablemente las existencias disponibles. Aunque el inventario definitivo se realice al cierre anual, una revisión en septiembre puede detectar pérdidas, roturas, obsolescencia, diferencias de almacén o exceso de compras.
Inversiones y gastos
No toda compra debe contabilizarse directamente como gasto. Los bienes destinados a utilizarse durante varios ejercicios pueden tener la consideración de inmovilizado y quedar sujetos a amortización.
Conviene revisar especialmente equipos informáticos, maquinaria, mobiliario, vehículos, instalaciones y reformas. La clasificación contable y el tratamiento fiscal no deben decidirse únicamente por el importe de la factura.
Periodificación y operaciones pendientes
Para obtener un resultado provisional fiable puede ser necesario tener en cuenta gastos o ingresos devengados que todavía no se han facturado, seguros pagados por anticipado, intereses, nóminas, suministros u otras operaciones que abarcan varios periodos.
Una pyme que solo contabiliza lo cobrado y pagado puede obtener una imagen distorsionada de su resultado si no aplica correctamente los criterios contables que le correspondan.
6. Calcular con antelación la tesorería necesaria
El importe de los impuestos debe incorporarse a la previsión de tesorería, aunque todavía no se haya cerrado definitivamente el trimestre.
La empresa debería estimar:
- Cobros previstos hasta el 20 de octubre.
- Nóminas y seguros sociales.
- Pagos a proveedores.
- Cuotas de préstamos y alquileres.
- IVA, retenciones y pagos fraccionados.
- Otros vencimientos relevantes.
Si se prevé una dificultad para pagar, debe consultarse con antelación la posibilidad de solicitar un aplazamiento o fraccionamiento. No todas las deudas pueden aplazarse en las mismas condiciones; en particular, existen limitaciones importantes para determinadas retenciones e ingresos a cuenta.
Presentar una declaración sin disponer de fondos no elimina la obligación de pago. La planificación previa permite estudiar las alternativas antes del vencimiento.
7. Aprovechar el cierre para analizar el negocio
Con nueve meses prácticamente transcurridos, el cierre del tercer trimestre permite realizar una primera estimación razonable del resultado anual.
Además de los impuestos, conviene analizar:
- Ventas acumuladas y comparación con 2025.
- Margen bruto y margen por producto o servicio.
- Evolución de los principales gastos.
- Rentabilidad por cliente o línea de negocio.
- Periodo medio de cobro.
- Endeudamiento y coste financiero.
- Necesidades de inversión.
- Previsión de resultado hasta diciembre.
Este análisis puede mostrar que las ventas han crecido, pero también los costes; que determinados clientes concentran demasiado riesgo; o que será necesario adoptar medidas antes de terminar el ejercicio.
Lista de comprobación para septiembre
Antes del 30 de septiembre, resulta recomendable verificar:
- Se han emitido todas las facturas correspondientes a las operaciones realizadas.
- Se han solicitado las facturas pendientes a proveedores.
- Las facturas y justificantes cumplen los requisitos formales.
- Los bancos están conciliados.
- Se han revisado los saldos de clientes y proveedores.
- Se ha calculado una estimación de IVA, retenciones y pagos fraccionados.
- Se ha reservado liquidez para los vencimientos de octubre.
- Las vacaciones y ausencias de la plantilla están actualizadas.
- El registro de jornada está completo y se conserva correctamente.
- Se han revisado contratos y cambios de jornada.
- Las compras de inmovilizado están correctamente diferenciadas de los gastos.
- Se dispone de un resultado provisional y una previsión hasta final de año.
Anticiparse permite corregir y decidir
El cierre del tercer trimestre no debería empezar el día en que se presentan los impuestos. Septiembre ofrece el margen necesario para recopilar documentación, corregir errores y conocer con antelación el impacto económico de las obligaciones de octubre.
Para una pyme o un autónomo, mantener al día la información fiscal, laboral y contable reduce riesgos, pero también mejora la capacidad de decisión. El objetivo no consiste únicamente en presentar correctamente los modelos: se trata de llegar al último trimestre con una visión realista de la situación del negocio.
Nota: Este artículo tiene carácter general e informativo y está actualizado a la normativa estatal española vigente en agosto de 2026, para su publicación el 9 de septiembre de 2026. Deben revisarse las obligaciones específicas de cada contribuyente, el convenio colectivo aplicable y, cuando corresponda, la normativa foral o autonómica.
