Cada año, la Agencia Tributaria (AEAT) actualiza sus prioridades en materia de control e inspección. Con la ayuda de nuevas herramientas tecnológicas y el cruce masivo de datos, Hacienda es cada vez más eficaz a la hora de detectar irregularidades, fraudes y errores fiscales, tanto en autónomos como en pymes y grandes empresas.
En este artículo te explicamos qué está inspeccionando Hacienda en 2025, cuáles son los sectores y comportamientos que están en el punto de mira, y cómo puedes proteger a tu empresa ante una posible revisión.
¿Cómo actúa Hacienda en 2025?
La AEAT combina actuaciones presenciales (inspecciones, visitas de comprobación) con actuaciones automatizadas, gracias al análisis masivo de datos (big data), inteligencia artificial y fuentes externas como:
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Facturación electrónica (SII y TicketBAI).
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Datos bancarios y financieros.
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Cruces con Seguridad Social, registros públicos y catastro.
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Información internacional (intercambio automático de datos entre países).
Esto le permite centrar sus recursos en perfiles de riesgo, inconsistencias contables y conductas sospechosas. Ya no se trata solo de grandes fraudes, sino también de errores recurrentes o prácticas poco transparentes.
Principales focos de inspección de Hacienda en 2025
1. Economía sumergida y cobros en efectivo
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Se intensifican los controles sobre operaciones no declaradas, especialmente en sectores con alto manejo de efectivo (hostelería, reformas, comercio minorista, etc.).
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Se vigilan los pagos en metálico superiores a 1.000 €, que siguen prohibidos entre profesionales y empresas.
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Se cruzan datos de TPVs, bancos y proveedores para detectar ingresos no declarados.
Ejemplo típico: ticket emitido por el TPV pero no declarado en el modelo 303 (IVA).
2. Uso indebido de sociedades para gastos personales
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Hacienda persigue a quienes usan sociedades para pagar gastos personales deducidos como si fueran empresariales, como:
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Viajes de ocio.
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Restaurantes.
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Viviendas o vehículos particulares.
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Se revisan especialmente las sociedades instrumentales o con un solo socio, en sectores profesionales.
En 2025 se han reforzado los protocolos para distinguir entre gasto empresarial y uso privado de bienes de la sociedad.
3. Rendimientos no declarados por alquileres y plataformas digitales
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Se intensifican los controles sobre:
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Alquileres turísticos no declarados (cruce con plataformas como Airbnb).
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Arrendamientos urbanos sin registrar en modelos 100 o 210.
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Ingresos por ventas online, influencers y economía colaborativa (YouTube, Twitch, Wallapop, etc.).
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Las plataformas están obligadas a informar de los ingresos de sus usuarios a la AEAT, y en 2025 esta información se está utilizando de forma sistemática.
4. Fraudes en IVA y operaciones intracomunitarias
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Foco especial en:
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Tramas de fraude carrusel.
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Empresas ficticias utilizadas para deducirse IVA de forma indebida.
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Operaciones con otros países de la UE sin la documentación adecuada.
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También se vigilan las solicitudes de devolución de IVA sospechosas (modelo 303 y 349).
5. Autónomos y pymes con rentabilidades anómalas
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La AEAT compara los márgenes de beneficio de una empresa con los de su sector.
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Si detecta rentabilidades excesivamente bajas (para el tipo de actividad), puede iniciar comprobaciones.
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También se analiza el comportamiento del IRPF del administrador o socio principal.
«¿Por qué esta empresa apenas tiene beneficios, pero su socio declara ingresos altos o compra un coche de alta gama?»
6. Sociedades inactivas o sin actividad real
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Hacienda está intensificando la depuración del censo de empresas:
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Sociedades sin actividad real o sin empleados.
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Empresas pantalla utilizadas para ocultar rentas.
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Se imponen sanciones por no presentar impuestos durante varios ejercicios o por mantener sociedades inactivas sin justificar.
7. Errores o incoherencias en los modelos fiscales
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Comprobaciones automatizadas sobre:
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Diferencias entre modelos 347, 349, 390 y 303.
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Declaraciones trimestrales (303) que no coinciden con la anual (390).
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Diferencias entre ingresos declarados en el modelo 130 o 200 y lo facturado.
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El cruce de datos ya no es manual: si hay incoherencias, saltan alertas automáticas.
8. Criptomonedas y activos digitales
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En 2025, Hacienda cuenta con más datos internacionales sobre wallets y exchanges.
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Se inspecciona especialmente:
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No declarar ganancias por compraventa de criptoactivos.
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Ocultación de criptomonedas en el extranjero.
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Errores en los modelos 720, 721 o en la declaración de la Renta.
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¿Cómo puede llegar Hacienda a inspeccionarte?
Hay varios tipos de actuaciones que puede iniciar la AEAT:
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Requerimiento de información o comprobación limitada (por ejemplo, pedir facturas o justificar ingresos).
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Inspección formal (presencial o telemática).
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Visita sorpresa en casos de sospecha de actividad no declarada (con autorización previa).
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Notificaciones electrónicas a través de la Dirección Electrónica Habilitada (DEHú).
¿Cómo protegerte ante una inspección?
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Lleva tu contabilidad y fiscalidad al día.
Evita errores por desconocimiento o falta de organización. -
No deduzcas gastos personales como empresariales.
Hacienda tiene experiencia detectando este tipo de irregularidades. -
Declara correctamente todas tus fuentes de ingreso.
Incluyendo plataformas digitales, alquileres o criptoactivos. -
Revisa tus modelos antes de presentarlos.
Evita incoherencias entre declaraciones informativas y liquidaciones periódicas. -
Trabaja con un asesor fiscal profesional.
Te ayudará a evitar riesgos y a defenderte si surge una revisión.
Conclusión
En 2025, Hacienda está más preparada que nunca para detectar irregularidades fiscales. No solo persigue fraudes graves, sino también errores comunes o descuidos frecuentes. Las inspecciones son más automatizadas, pero también más específicas y dirigidas.
Tanto si eres autónomo como si gestionas una empresa, es fundamental estar prevenido, asesorado y actualizado. Una buena planificación fiscal no solo evita sanciones, sino que también puede ayudarte a optimizar legalmente tu tributación.
